BI hospitalar
Controladoria hospitalar: orçamento, custos e DRE em um só lugar
A controladoria transforma a contabilidade e os custos do hospital em informação para decidir. O BI encurta o caminho entre o fechamento e a ação.
A controladoria hospitalar é a área que organiza as informações contábeis, de custos e de orçamento do hospital para apoiar as decisões da diretoria. Ela responde a perguntas como "estamos dentro do orçamento?", "qual centro de custo explica o desvio?", "qual convênio dá margem?" e "como fecha o ano se nada mudar?". O BI é a ferramenta que permite responder essas perguntas todo mês, com os mesmos critérios, sem reconstruir planilhas.
O ciclo da controladoria
- Planejar: montar o orçamento anual por linha da DRE e por centro de custo, a partir da produção esperada.
- Registrar: garantir que a contabilidade e os custos sejam apropriados aos centros de custo certos, na competência certa.
- Comparar: confrontar o realizado com o orçado e com o ano anterior, linha a linha.
- Explicar: achar a causa dos desvios (preço, volume, mix de convênios, consumo).
- Projetar: estimar o fechamento do ano (forecast) com base no realizado e nas tendências.
- Agir: levar à diretoria os desvios que pedem decisão, com responsável e prazo.
O que o BI muda na controladoria
Sem BI, as etapas 3 a 5 consomem a maior parte do mês: exportar relatórios, conciliar, montar tabelas dinâmicas. Com um BI ligado ao sistema de gestão, a comparação e a abertura dos desvios ficam prontas logo depois do fechamento, e a controladoria passa o tempo explicando e propondo ação.
Os painéis da controladoria no Clic Health
| Painel | Para que serve |
|---|---|
| DRE orçado x realizado | Ver, linha a linha, o orçado, o realizado e as variações contra o ano anterior e contra o orçamento |
| Variação do orçamento | Encontrar as distorções por centro de custo, conta contábil e grupo de custo |
| DRE gerencial e forecast | Acompanhar a DRE por grupo e conta, com análise horizontal mês a mês e simulação dos próximos meses |
| Análise DRE | Acompanhar a análise vertical: quanto cada linha representa da receita |
| DRE sintética e DRE SUS | Os grandes grupos da DRE e o resultado do atendimento SUS |
| Tabela da DRE de custos | Explorar a DRE de custos em tabela dinâmica |
| Eficiência dos setores | Avaliar os setores produtivos e os de apoio e administrativos por critérios de custo e resultado |
| Consumo por setor | Ver o consumo de materiais e medicamentos de cada setor |
Os conceitos que sustentam a análise
- Centro de custo: a unidade que acumula custos (UTI, centro cirúrgico, lavanderia). Divide-se em produtivos (geram receita), de apoio e administrativos.
- Custo variável e custo fixo: o que muda com o volume de atendimentos (materiais, medicamentos, honorários) e o que não muda (estrutura, folha fixa).
- Margem de contribuição: a receita menos os custos e deduções variáveis; mostra quanto cada convênio ou procedimento contribui para pagar o custo fixo.
- Competência: receitas e custos registrados no mês em que aconteceram, e não quando foram pagos.
Os guias práticos estão nos artigos sobre como analisar a DRE hospitalar, orçado x realizado e custos por setor. Para hospitais com Tasy, veja controladoria e DRE com dados do Tasy.