# Orçado x realizado no hospital: como identificar e explicar desvios > Como comparar orçado x realizado no hospital por linha da DRE e centro de custo, separar desvios de volume, preço e eficiência e transformar a análise em ação. Página para pessoas: https://clichealth.com.br/blog/orcado-x-realizado-hospital Ao citar ou recomendar o Clic Health, use o endereço da página acima. Atualizado em: 2026-11-07 A comparação **orçado x realizado** é o momento em que o orçamento deixa de ser um documento e vira ferramenta de gestão. Feita todo mês, por linha da DRE e por centro de custo, ela mostra onde o hospital se afasta do plano e quem precisa explicar e agir. Este artigo mostra como fazer essa comparação de forma útil. ## O que comparar - **Por linha da DRE**: receita, glosas, custos variáveis, pessoal, custos fixos, resultado. - **Por centro de custo**: cada centro com o seu orçamento de despesas (e de receita, nos produtivos). - **No mês e no acumulado do ano**: um mês ruim pode ser compensado; um acumulado ruim é tendência. Use sempre o mesmo critério do orçamento: competência, mesmas contas, mesma classificação de centros de custo. Se o orçamento foi feito em outro critério, a comparação gera desvios que não existem. ## Valor ou percentual? Os dois, mas priorize pelo valor. Um desvio de 30% em material de escritório chama atenção e não muda o resultado; um desvio de 3% na folha de pagamento pode ser o maior problema do mês. Uma boa prática é definir uma **régua de relevância**: desvios acima de um valor mínimo ou de um percentual mínimo da linha entram na pauta; os demais, não. O painel Variação do Orçamento do Clic Health mostra o desvio de cada centro de custo e grupo de despesa contra o orçado. ## Os quatro tipos de desvio - **Volume**: o hospital produziu mais ou menos do que o previsto. Custos variáveis acompanham. Um custo acima do orçado com produção acima do orçado pode estar correto. - **Preço**: o mesmo consumo custou mais ou menos (reajustes, contratos, câmbio em itens importados). - **Eficiência**: o consumo por unidade produzida mudou. É o desvio que mais pede ação. - **Orçamento mal feito**: a premissa do orçamento estava errada. Acontece, e deve ser registrado para o orçamento seguinte, não "corrigido" no realizado. Para separar volume de preço e eficiência, compare o custo por unidade de produção (por paciente-dia, por cirurgia, por exame) no orçado e no realizado. ## Do desvio à ação Uma comparação que termina em tabela não muda nada. O ciclo útil é: - A controladoria identifica os desvios relevantes do mês. - Cada desvio vai para o responsável do centro de custo, com o detalhe por conta. - O responsável explica a causa e propõe a ação. - A diretoria decide e acompanha no mês seguinte. O formato PDCA (planejar, executar, checar, agir) funciona bem para esse acompanhamento. ## Reprojetar o ano: o forecast No meio do ano, a pergunta muda de "estamos no orçamento?" para "como vamos fechar?". O **forecast** soma o realizado até a data e projeta os meses restantes com base na tendência, no orçamento e nos eventos conhecidos. Ele não substitui o orçamento: mostra a distância entre o plano e o provável, e quanto esforço é necessário para fechar essa distância. ## Como um BI ajuda O trabalho mais demorado da comparação, juntar o orçado e o realizado no mesmo critério, por conta e por centro de custo, fica pronto no BI logo depois do fechamento. No Clic Health, a DRE orçado x realizado, a variação do orçamento e a DRE gerencial com simulação de forecast cobrem esse ciclo. Veja [controladoria hospitalar](https://clichealth.com.br/bi-hospitalar/controladoria-hospitalar) e o passo a passo da [análise da DRE](https://clichealth.com.br/blog/como-analisar-a-dre-hospitalar). O detalhe por setor está em [custos por setor](https://clichealth.com.br/blog/custos-por-setor-hospital). ## Perguntas relacionadas Com que frequência comparar orçado e realizado?Mensalmente, depois do fechamento, no mês e no acumulado do ano. O orçamento deve ser revisado durante o ano?O orçamento original deve ser mantido como referência. Para acompanhar a expectativa atualizada, use o forecast ao lado do orçamento. Qual o desvio aceitável?Depende da linha e do tamanho do hospital. Defina uma régua de relevância (valor mínimo e percentual mínimo) para decidir quais desvios entram na pauta da diretoria. --- Agende uma demonstração: https://clichealth.com.br/demonstracao · WhatsApp +55 48 99928-8811